驻市审计局纪检监察组: “三统一”监督促进审计整改成效

为提升审计整改实效，规范行使自由裁量权，驻市审计局纪检监察组督促驻在单位在制定审计整改跟踪督查办法基础上，坚持“依法依规、讲求证据、注重实效”原则，实行审计整改认定标准统一、依据统一、程序统一，推进真改实纠，扎实做好审计“后半篇文章”。

统一标准，列出清单。协同驻在单位建立整改清单，将整改认定分为已整改、部分整改和未整改三类，对每类整改认定标准予以明确。对已按审计决定执行；需整改的具体问题金额或数量已如数上缴、退还和进行账务调整；审计前或审计期间已终止违规行为、消除违规行为后果，并采取措施杜绝隐患和加强监管；司法机关已受理、已裁决或已采取财产保全措施；因既成事实难以纠正、需采取措施今后杜绝的，被审计单位已完善相关制度或对相关责任人进行了处理；虽整改措施与审计处理意见不尽一致，但合法合规，符合实际且达到审计预期成效等七类情形认定为已整改。对已部分执行审计决定的；需整改的问题金额或数量，已制定整改方案、明确责任人、时间节点及目标要求，且部分已整改；因问题复杂或涉及历史遗留问题，被审计单位已提出解决办法报主管部门或上级机关批准；审计整改涉及多项内容，已按审计意见进行部分整改等五类情形认定为部分整改。对未执行审计决定；未按审计意见采取措施纠正；超整改时限无整改计划措施；整改方案超时未实施；未向市审计局报送整改结果报告等六类情形认定为未整改。

统一依据，分类施策。会同驻在单位依据分类，将审计整改证明材料按问题类型明确划分为四类。资金类：涉及资金款项问题需整改的，提供对应进账单、清退资金或资产证明以及被审计单位账务调整有关材料，需主管部门或上级机关同意作坏账处理或核销资产的，以批复文件为认定依据；管理类：涉及建章立制、补办手续或通报、处理等问题整改的，以具体计划、措施、制度、会议记录、约谈记录、处理决定等作为认定依据；诉讼类：涉及审批和诉讼的，以报请审批部门的请示和法院受理诉讼的证明材料为认定依据；资料类：涉及会议资料、合同、文件清理等问题的，以会议纪要、合同文本和文件清理结果目录清单为认定依据。

统一程序，职责明确。督促驻单位严格整改标准程序，明确审计整改跟踪督查范围及内容，提出审计整改跟踪督查时间、质量等要求，实行年初“整改回头看”、年中“整改跟踪查”、年末“整改集中评”，明确业务科室负责人是跟踪督促整改第一责任人，建立全局审计整改总台账和分台账，实行问题整改销号制度。强化督查督办，审计整改落实情况及时向市委审计委员会汇报，年底由市政府将审计整改落实情况专题向市人大常委会报告，并适时向社会进行公开，对重大问题整改不力的，由市审计局提请市委市政府督查机构对被审计单位进行督查督办。（驻市审计局纪检监察组）